企业经营管理“六大版块”税务规划实战班
随着市场经济的发展，外部市场环境的变化，当前企业面临经济结构调整压力与严格的税收监管环境，亟需通过科学的税务规划实现合规经营与降本增效双重目标。本课程聚焦“合规型税务规划”理念，覆盖企业全生命周期场景，助力学员搭建兼顾合规性、效益性与前瞻性的税务规划体系。 陈老师：中国注册会计师、中国注册税务师，从事税收教学工作三十多年，有着深厚的理论功底和丰富的实践经验，能够融会贯通税收、会计、法律三个学科的相关知识解决复杂的税收问题。 1、通过系统性学习与案例推演，提升战略视角，系统规划思维； 2、掌握股权投资、持有、处置各环节的投资规划； 3、掌握债权性、股权性、混合性融资的税务规划； 4、了解商业模式、合同管理、供应管理、生产管理、销售管理、人力资源管理等经营业务税务精细化管控； 5、通过会计核算政策选择、资产计价方法优化等实现财务安排的税务规划； 6、财税协同策略落地，建立跨部门协同机制，掌握事先、事中、事后全流程风险防控体系。 实务问题：企业直接转让财产和以企业分立的方式间接转让财产，税收负担有何区别？税收风险是否相同？ 实务问题：A公司是B公司的母公司，A有一块地拟让渡给B，现有以下三种方式可供选择：（1）将地划拨给B；（2）将地转让给B；（3）将地投资给B。以上三种方式哪种税收负担最轻？ 实务问题：A影星承接B影视公司的电影拍摄，B将部分片酬直接付给A，部分片酬注入A与B合办的C公司。后A将C的股权转让给 B，A按照股权转让所得缴纳了个人所得税。以上业务安排是偷税、避税还是节税？有何风险？ 实务问题：香港A公司在南京设立全资子公司B。B有一块开发用地，C公司拟受让该块土地，现有两种方案可供选择：一是C从B的手中直接买地；二是C从A的手中受让B的股权。以上两种受让模式在税收负担上有何区别？ 实务问题1：A公司为制造业企业，其高新技术产品收入占总收入的比例为40%，不能被认定为高新技术企业。A如果将高新技术产品分离，设立B公司专门生产高新技术产品，B可以被认定为高新技术企业。A能否如此操作？ 实务问题2：B公司拟投资集成电路项目，以享受企业所得税两免三减半的税收优惠。但是因为大家都看好该项目，拟投资该项目的人比较多，与该项目相关的资产价格大幅上升。B公司能否投资该项目？需要考虑哪些因素？ 实务问题：A公司是B公司的母公司，A拟将B的经营资产以及相之相关的负债、人员剥离，设立C公司上市，现有以下三个方案可供选择：①以非货币性资产投资方式设立C。②先以现金方式设立C，然后将资产划转至C。③以企业分立的方式设立。试比较以上三个方案的优劣。 （一）企业投资结构的选择 实务问题：某影星投资结构选择案例分析。 （二）企业组织形式的选择 实务问题： A公司（上市公司的职工持股平台）于2020年从上海迁址北京，并从有限责任公司转为有限合伙企业。2020年6月份，A重新迁至上海，并多次变更名称。A变更企业形式及名称是否涉及税务处理？ （三）投资人身份的选择 实务问题：张某等自然人拟设立一家中小高新技术企业C，现有三个方案可供选择：一是张某等人作为天使投资人直接投资C；二是张某等人先设一家公司制投资企业A,然后由A投资C；三是张某等人先设一家合伙制投资企业B，然后由B投资C。从投资抵免所得税这个角度，比较以上三种投资方式的优劣。 （一）股利分配形式的选择 实务问题：B公司IPO时持有A公司股票100,000股，发行价每股10元。限售期内10送10，持有A股票共200,000股。解禁日后10送10，持有A股权共400,000股。B转让持有A公司股票，计算增值税时，股票的买入价是多少？B公司如何安排分红派息，A公司的增值税负担最轻？ （二）股利分配来源的选择 实务问题：甲有限责任公司拟改制为股份有限公司上市，甲公司的股东有：A公司（南京）、B公司（香港）、C合伙企业（北京,自然人合伙人）和自然人股东陈某（上海）、约翰（加拿大籍）。改制前，A公司的实收资本1800万元，资本公积2200万元，留存收益4200万元。改制后，公司的股本增加到5500万元。甲公司在改制过程中应当以资本公积转增股份还是以留存收益送红股？ （三）股利分配时间的选择 实务问题：约翰投资A公司，持有A公司100%的股份。现约翰拟从A公司减资，减掉实收资本的80%。在考虑A公司净资产及汇率变动的情况下，如何安排股息分配及减资时间，税收负担最轻？ （一）股权处置方式的选择 实务问题：2015年，张某投资设立一人有限公司A，初始投资成本6000万元。后张某陆续追加对A的投资约10000万元，但未履行相关的增资手续，A也未做增加投资的账务处理。2018年，张某转让A的股权。在确认股权转让所得时，股权的财产原值如何确认？该项业务如何安排，张某的税收负担最轻？ （二）股权转让定价的确定 实务问题：A公司系国有企业,因虚增业绩等方面的原因，多计销售收入，虚增企业利润，形成欠税。现A公司的股东拟转让A公司股权，交易双方按照实有资产的公允价值定价，但主管税务机关认为交易价格低于目标公司净资产的价值（因虚增业绩而虚增的资产），要求按照目标公司净资产作为股权转让价格补税。该项业务如何安排才能规避税收风险？ （三）股权转让时间的选择 实务问题 ：A公司持有B公司50%的股权，持有D公司100%的股权，D持有B50%的股权，B持有C公司100%的股权。现A基于企业发展的需要，拟将B持有C的股权划拨到A的名下。该项业务如何安排税收负担最轻？ （一）资本结构的概念 实务问题 ：永续债：①按照权益工具还是债权进行会计处理？②按照股权还是债权进行企业所得税处理？③能否会计按照权益工具、企业所得税按照债权处理？④在什么情况下会计按照权益工具、企业所得税按照债权处理？ （二）资本结构与税收 实务问题：甲公司的实收资本5000万元，其中：A股东的出资额3000万元，B股东的出资额2000万元。甲向A借款8000万元，年利率12%，向B借款4000万元，年利率10%，同期同类银行贷款利率9%。甲支付给关联企业的利息，能否在企业所得税税前扣除？（企业所得税税率:甲:25%;A:15%;B:25%）。 （三）企业的最优资本结构 实务问题：A公司（高新技术企业，企业所得税税率15%）设立B房地产开发公司（企业所得税税率25%）进行房地产开发。B开发项目的预计总投资9亿，资金全部由A提供。A投入B的资金，拟定的资本金为9亿/3亿/2亿,B向A的借款为0亿/6亿/7亿,借款利率为8%。分析B公司的最佳资本结构。 实务问题：A公司拟收购B公司股权,收购所需资金100万元由A向银行借款，借款年利率9%，每年支付利息费用9万元。B给A公司分配利润，预计股息率为8%，A年收取股息8万元。该项业务，A公司是盈利还是亏损的？ 实务问题：A公司拟IPO上市，引进战略投资者B公司。A给B承诺三年内上市，如果三年内不能上市，A按照B投入的资金，按年支付6%的利息。A向B的融资是股权还是债权融资？A给B付的是利息还是股息？能否在税前扣除？ 实务问题：A公司是B公司的母公司。A发行永续信，会计处理按照权益工具处理，支付给B的款项所得税按照股息处理。B按照债权处理，取得的收入按照利息缴纳企业所得税。现A认为其支付的是利息，应当在企业所得税前扣除，A的主管税务机关认为A没错，应当由B申请退税。该项业务A应当如何处理？ 实务问题：企业的对外加工贸易，选择来料加工和进料加工，增值税负担有何不同？ 实务问题：F公司与丁公司的五个自然人股东签订《股权及公司资产收购协议》，收购丁公司全部资产及股权。税务机关认为该交易属于资产交易，应当缴纳与资产交易相关的各项税收。纳税人认为该项交易属于股权交易，只涉及印花税和所得税。如何认定该项交易的性质并规避税收风险？ 实务问题：从税务规划的角度考虑，企业如何确定应当向一般纳税人采购物资，还是向小规划纳税人采购物资？ 实务问题：某卷烟厂超计划生产卷烟，所耗用烟叶按照受潮霉变报废。纳税人认为该部分材料是生产所用，不应当作增值税进项税额转出。税务机关认为是管理不当造成的损失，应当作进项税额转出。该烟叶损失是否作进项税额转出？ 实务问题：A高速公路公司（合同甲方）将其一项工程发包给B公司（勘察）、C公司（设计）、D公司（施工）（BCD为合同乙方）。合同约定， BC给D开发票，D给A开发票。以上业务安排和发票开具存在哪些涉税风险？应当如何优化？ 实务问题：A公司是制造业企业，A的用工是B平台介绍的个体工商户（每个用工都是独立的个体工商户）。A和B约定，B不承担A和用工之间的法律责任，A给用工的报酬由A付给B，B付给用工。发票由B给A开具，用工的税款由A委托B代征。该项业务安排是否符合税法规定？各方当事人有哪些涉税风险？ 实务问题：从税收规划的角度看，企业应当如何确定存货的计价方法？如：在什么情况下选择移动加权平均法？在什么情况下选择全月一次加权平均法？ 实务问题：从税收规划的角度看，企业应当如何确定固定资产的折旧方法和折旧年限？如：在什么情况下选择加速折旧方法？在什么情况下选择直线法？ 实务问题：从税收规划的角度看，企业应当如何确定研发支出的费用化金额和资本化金额？ 实务问题：某企业给职工食堂的补贴有以下三种方式可供选择：（1）将补贴打入职工的就餐卡。（2）将补贴打入职工工资卡。（3）将补贴直接划给职工食堂。以上三种方式哪种方式税收负担最轻？ 实务问题：某企业购入材料一批，其成本构成如下：买价100000元，进项税额13000元；运费10000元，进项税额900元；杂费20000元，无进项税额。该企业抵扣进项税额后又将材料用于增值税免税项目。该企业将购入材料用于增值税免税项目，应转出的增值税进项税额是多少？材料如何核算税收负担最轻？ 实务问题：A公司从事地下卤水开采，并通过管道输送给下游客户。公司与客户签订一份卤水开采与管输合同，将卤水价格和管输价格进行了区分并分别核算，与客户结算收入时分别开票，分别纳税。市税务局将A公司的卤水销售认定为混合销售，要求将管输的税率还原为销售卤水的税率，补缴增值税及相应滞纳金。税务机关的处理是否正确？以上业务如何处理税收负担最轻？ 实务问题1（政策风险）：A公司生产的重芳烃衍生品，税务机关认为按照财政部税务总局公告2023第11号的规定，属于应税消费品，应当缴纳消费税。纳税人认为不是应税消费品，不应当缴纳消费税。 实务问题2（执法风险）：A合伙企业是B上市公司的职工持股平台，A的唯一资产是持有B公司的股票。A解散清算，税务机关认为计算清算所得时，持有B公司股票的价值应当按照解散当日的收盘价计算。A认为应当评估价计算。 实务问题3（规划风险）：A公司持有B公司股票。B上市后，在某证券公司的策划下，A迁至某地，将持有B的股票转让给A的股东后解散。税务机关在与中登结的数据交换中发现以上问题，认为A少缴了税，要求A补税。 实务问题4（经营风险）：A公司是高新技术企业，由于可交换债的交换，被动转让子公司股票，导致当年高新技术产品收入占总收入的比例从65%降至56%，不能适用高新技术企业15%的优惠税率，多交数千万元的企业所得税。 实务问题1（商业逻辑）：张某、李某是A公司的股东。张某、李某出资设立B公司，B增资成为A的股东。A将全部未分配利润分配给B，B再用该资金对B增资。该项业务安排是否存在涉税问题？有无风险？ 实务问题2（税收法规）：张某以技术成果对A公司增资。张某认为其行为符合递延纳税的条件，可以递延缴纳个人所得税。税务机关认为张某未按照规定备案，不能递延纳税，应当在增资当期纳税。张某能否递延纳税？ 实务问题3（执法口径）：A房地产开发公司在红线外修建了一座大桥，A认为该大桥的建造支出可以在土地增值税清算时扣除，有些税务机关规定红线外的支出可以有条件在土增税前扣除，有些税务机关规定不能扣除。 实务问题1（事先控制）：某公司因海外融资的需要，自本层开始，搭建了七层的股权架构，并就相关问题的所得税处理征求税务机关的意见。从境外投资抵免企业所得税的角度看，该股权架构有无涉税问题？应当如何优化？ 实务问题2（事中控制）：A公司拟将其优质资产剥离，设立B公司上市。其先后采取了股权转让、资产划转、非货币性资产投资、股权回购等方式。在整个重组工作接近完成时，由于其中一步程序不合法，导致整个重组工作失败。 实务问题3（事后控制）：A公司系政府的平台公司。地方政府通过A以明股实债的方式投资B，B以回购股权的方式实现A的退出。A认为其向B收取的是股息，不应当缴纳增值税。税务机关认为A收取的是利息，应当缴纳增值税。 【培训对象】创始人接班人、总经理、财税总监、财税经理及相关管理者； 税务师事务所、律师事务所、会计师事务所、财税咨询等财税中介机构相关人员； 【授课时间】2025年6月20日 【授课地点】青岛市 【会议费用】培训会员扣次，单次收费：1980元/人（均含培训、场地、午餐等费用）； 【培训会员】培训会员618优惠活动进行中请致电学习顾问 【汇款信息】 单位名称：青岛正业教育科技有限公司 开户银行：交通银行股份有限公司青岛市南第三支行 银行账号：372005512013004421365
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